Σημαντικές αλλαγές στις υποχρεώσεις που έχουν οι επιχειρήσεις στην αποστολή στοιχείων στην πλατφόρμα myData της ΑΑΔΕ, αλλά και στην υποβολή των δηλώσεων ΦΠΑ, επέρχονται από την 1η Ιανουαρίου 2024.
Αναφορικά με δεδομένα συναλλαγών που υπόκεινται σε ΦΠΑ ισχύει ο κανόνας σύμφωνα με τον οποίο, τα έσοδα που υποβάλλονται στη δήλωση ΦΠΑ δεν μπορεί να είναι λιγότερα από αυτά που διαβιβάζονται στην ψηφιακή πλατφόρμα myDATA και αντίστοιχα τα έξοδα που υποβάλλονται στη δήλωση ΦΠΑ δεν μπορεί να είναι περισσότερα από αυτά που διαβιβάζονται στην ψηφιακή πλατφόρμα myDATA.
Αναλυτικά, οι χρόνοι διαβίβασης των συναλλαγών ανά κανάλι διαβίβασης έχουν ως εξής:
Πωλήσεις Χονδρικής
| Χονδρικές συναλλαγές/εκδιδόμενα παραστατικά εσόδων (Διαβιβάζει ο εκδότης) | ○ Πάροχος Υπηρεσιών Ηλεκτρονικής τιμολόγησης ○ Εφαρμογή ΑΑΔΕ (timologio) ○ Εμπορικό / λογιστικό, ERP | Πραγματικός χρόνος |
| Χονδρικές συναλλαγές/εκδιδόμενα παραστατικά εσόδων (Διαβιβάζει ο εκδότης) | Ειδική φόρμα καταχώρισης για όσες οντότητες έχουν το δικαίωμα χρήσης * | Μέχρι την επόμενη ημέρα από την ημερομηνία που αφορά το έσοδο |
| Έσοδα που δεν αφορούν σε έκδοση φορολογικού στοιχείου αλλά λογιστική εγγραφή καθώς και επιδοτήσεις, επιχορηγήσεις | ○ Εμπορικό / λογιστικό, ERP ○ Ειδική φόρμα καταχώρησης | Διαβιβάζονται, με την ένδειξη «λογιστική εγγραφή», μέχρι την εικοστή (20ή) ημέρα του επόμενου μήνα από την ημερομηνία που αφορά το έσοδο |
| Παράληψη διαβίβασης Διαβίβαση από τον λήπτη στην περίπτωση μη τήρησης της υποχρέωσης διαβίβασης από τον εκδότη | ○ Εμπορικό / λογιστικό, ERP ○ Ειδική φόρμα καταχώρησης | Εντός δύο (2) μηνών από τη λήξη της προθεσμίας υποβολής της δήλωσης Φ.Π.Α. των τηρούντων απλογραφικό λογιστικό σύστημα (εντός δηλαδή δύο μηνών από το τρίμηνο) |
| Αποκλίσεις – Διαβίβαση αποκλίσεων από λήπτη | ○ Εμπορικό / λογιστικό, ERP ○ Ειδική φόρμα καταχώρησης | Εντός δύο (2) μηνών από τη λήξη της προθεσμίας υποβολής της δήλωσης Φ.Π.Α. των τηρούντων απλογραφικό λογιστικό σύστημα και στην περίπτωση κατά την οποία ο εκδότης διαβιβάσει δεδομένα με απόκλιση, ο λήπτης διαβιβάζει σχετική επισήμανση περί απόκλισης διαβίβασης (εντός δηλαδή δύο μηνών από το τρίμηνο) |
* Η ειδική φόρμα καταχώρησης αφορά
Α) Όσους τηρούν απλογραφικό λογιστικό σύστημα και δεν υπερβαίνουν τα όρια των ακαθάριστων εσόδων, όπως αυτά ορίζονται για την εφαρμογή της περ. β’ της παρ. 2 του άρθρου 38 του ν. 2873/2000. Τα ανωτέρω, για τους σκοπούς της διαβίβασης, εξετάζονται στο τέλος κάθε ημερολογιακού έτους, με βάση τα ακαθάριστα έσοδα, όπως αυτά προκύπτουν από την Πλατφόρμα myDATA, και ισχύουν καθ’ όλη τη διάρκεια του επόμενου έτους, εντός του οποίου πραγματοποιείται η ηλεκτρονική διαβίβαση. Εξαιρετικά, για τα έτη 2020, 2021, 2022 και 2023 τα ακαθάριστα έσοδα προσδιορίζονται με βάση τη δήλωση φορολογίας εισοδήματος φορολογικού έτους 2018, 2019, 2020 και 2021 αντίστοιχα.
Προσοχή! Από 1.1.2024 τα όρια του άρθρου 38 του ν. 2873/2000 έχουν αναπροσαρμοσθεί στα 30.000 ευρώ, από 50.000 ευρώ.
B) Εκδίδουν έως και πενήντα (50) τιμολόγια πώλησης, ανεξαρτήτως τηρούμενου λογιστικού συστήματος, όπως το πλήθος αυτών προκύπτει από τα δεδομένα που διαβιβάστηκαν στην Πλατφόρμα myDATA μέχρι το τέλος του προηγούμενου ημερολογιακού έτους. Εξαιρετικά για τα έτη 2020 και 2021, λαμβάνεται υπόψη μόνο το πλήθος των τιμολογίων, με βάση τις υποβληθείσες καταστάσεις φορολογικών στοιχείων πελατών, σύμφωνα με την υπό στοιχεία Γ.Γ.Δ.Ε. ΠΟΛ. 1022/2014 (Β’ 179) απόφαση.
Πωλήσεις Λιανικής
| Συναλλαγές | Κανάλια διαβίβασης | Χρόνος διαβίβασης 2024 |
| Λιανικές | Πάροχος Υπηρεσιών Ηλεκτρονικής Τιμολόγησης | Πραγματικός χρόνος |
| Λιανικές συναλλαγές για τις οντότητες που έχουν υποχρέωση απευθείας διασύνδεσης των Φ.Η.Μ. με esend Α.1171/2021 | ΦΗΜ – esend | ○ Σύνοψη Σε ένα (1) λεπτό έως είκοσι τέσσερις (24) ώρες μέσω απευθείας διασύνδεσης των Φ.Η.Μ. με την Α.Α.Δ.Ε (esend) ○ Χαρακτηρισμός (από 1.4.2023): Ο χαρακτηρισμός διαβιβάζεται έως την ημερομηνία υποβολής δήλωσης ΦΠΑ |
| Λιανικές συναλλαγές από οντότητες που δεν έχουν υποχρέωση χρήσης ΦΗΜ (ΠΟΛ.1002/2014) | ○ Εμπορικό / λογιστικό, ERP ○ Εφαρμογή ΑΑΔΕ (timologio) | Πραγματικός χρόνος |
| Λιανικές συναλλαγές από οντότητες που δεν έχουν υποχρέωση χρήσης ΦΗΜ (ΠΟΛ.1002/2014) | Ειδική φόρμα καταχώρησης | Μέχρι την επόμενη ημέρα από την ημερομηνία που αφορά το έσοδο |
| Αποκλίσεις λιανικών | ○ Εμπορικό / λογιστικό, ERP ○ Ειδική φόρμα καταχώρησης | Διαβιβάζονται μέχρι την 20η ημέρα του επόμενου μήνα από την ημερομηνία που αφορά το έσοδο |
Οι διατάξεις για τα πρόστιμα myDATA που ψηφίστηκαν από τη Βουλή με το νέο Φορολογικό Νομοσχέδιο και βοηθητικοί πίνακες.
Πρόστιμο μη διαβίβασης
| Παράβαση | Πρόστιμο μη διαβίβασης | Περιορισμός | |
| α | (Παράβαση μη διαβίβασης σύνοψης εσόδου) Μη διαβίβαση συνόψεων εκδοθέντων παραστατικών εσόδων τιμολόγησης, εξόδων αυτοτιμολόγησης, τίτλων κτήσης και λογιστικών στοιχείων που εκδίδονται κατ’ εφαρμογή ειδικών φορολογικών διατάξεων, | Πρόστιμο ίσο με το δέκα τοις εκατό (10%) της καθαρής αξίας κάθε μη διαβιβασθέντος στοιχείου, | Το πρόστιμο δεν μπορεί να είναι > 250 ευρώ σε ημερήσια βάση |
| β | Μη διαβίβαση εγγραφών μισθοδοσίας αποσβέσεων και λοιπές εγγραφές τακτοποίησης εσόδων και εξόδων για σκοπούς προσδιορισμού του λογιστικού και φορολογικού αποτελέσματος ή (Παράβαση μη διαβίβασης χαρακτηρισμού εσόδου) δεν διαβιβάσει, ως εκδότης τιμολόγησης ή ως λήπτης αυτοτιμολόγησης, χαρακτηρισμούς δεδομένων εσόδων, με αποτέλεσμα οι χαρακτηρισμοί αυτοί να μην περιληφθούν στην οικεία δήλωση φορολογίας εισοδήματος | 250 € ανά φορολογικό έτος για κάθε παράβαση, εφόσον πρόκειται για υπόχρεο τήρησης απλογραφικού λογιστικού συστήματος, και πρόστιμο 500 € ανά φορολογικό έτος για κάθε παράβαση, εφόσον πρόκειται για υπόχρεο τήρησης διπλογραφικού λογιστικού συστήματος | 250 € ανά φορολογικό έτος για απλογραφικά 500 € ανά φορολογικό έτος για διπλογραφικά |
| γ | (Παράβαση μη διαβίβασης σύνοψης εσόδου μετά από διαβίβαση λήπτη της παράληψη διαβίβασης) αν διαβιβάσει ως εκδότης σύνοψη εκδοθέντος παραστατικού, μετά από διαβίβαση παράλειψης ή απόκλισης από τον λήπτη, εφόσον η αρχική διαβιβασθείσα αξία είναι μικρότερη της πραγματικής, | Πρόστιμο ίσο με το πέντε τοις εκατό (5%) της καθαρής αξίας κάθε μη διαβιβασθέντος στοιχείου | |
| δ | αν δεν διαβιβάσει ψηφιακά παραστατικά διακίνησης | Πρόστιμο εκατό ευρώ (100 €) για κάθε παράβαση μη διαβίβασης | που δεν μπορεί να υπερβαίνει τα πεντακόσια ευρώ (500 €) σε ημερήσια βάση και τις είκοσι χιλιάδες ευρώ (20.000 €) ανά φορολογικό έτος |
| ε | αν δεν διαβιβάσει λοιπά παραστατικά είσπραξης, επιστροφής ή παραγγελίας | Πρόστιμο εκατό ευρώ (100 €) για κάθε παράβαση μη διαβίβασης | Δεν επιβάλλεται πρόστιμο αν το παραστατικό εσόδου με το οποίο τα λοιπά παραστατικά είσπραξης συσχετίζονται έχει εκδοθεί προ κάθε φορολογικού ελέγχου |
Πρόστιμο εκπρόθεσμης διαβίβασης
| Παράβαση | Εκπρόθεσμη διαβίβαση | |
| α | Μη διαβίβαση συνόψεων εκδοθέντων παραστατικών εσόδων τιμολόγησης, εξόδων αυτοτιμολόγησης, τίτλων κτήσης και λογιστικών στοιχείων που εκδίδονται κατ’ εφαρμογή ειδικών φορολογικών διατάξεων | Σε περίπτωση παραβάσεων εκπρόθεσμης διαβίβασης των περ. α), β) και δ) επιβάλλεται πρόστιμο ίσο με το πενήντα τοις εκατό (50%) του αντίστοιχου προστίμου που προβλέπεται σε περίπτωση μη διαβίβασης |
| β | Μη διαβίβαση εγγραφών μισθοδοσίας αποσβέσεων και λοιπές εγγραφές τακτοποίησης εσόδων και εξόδων για σκοπούς προσδιορισμού του λογιστικού και φορολογικού αποτελέσματος ή δεν διαβιβάσει, ως εκδότης τιμολόγησης ή ως λήπτης αυτοτιμολόγησης, χαρακτηρισμούς δεδομένων εσόδων, με αποτέλεσμα οι χαρακτηρισμοί αυτοί να μην περιληφθούν στην οικεία δήλωση φορολογίας εισοδήματος | |
| δ | αν δεν διαβιβάσει ψηφιακά παραστατικά διακίνησης |
Υποτροπή
| Παράβαση | Υποτροπή | Ανώτατα όρια | |
| α | Μη διαβίβαση συνόψεων εκδοθέντων παραστατικών εσόδων τιμολόγησης, εξόδων αυτοτιμολόγησης, τίτλων κτήσης και λογιστικών στοιχείων που εκδίδονται κατ’ εφαρμογή ειδικών φορολογικών διατάξεων | Αν διαπραχθεί η ίδια παράβαση εντός πέντε (5) ετών από την κοινοποίηση πράξης επιβολής προστίμου για τα παραπάνω πρόστιμα, τότε τα πρόστιμα διπλασιάζονται και για κάθε νέα ίδια παράβαση εντός της πενταετίας τετραπλασιάζονται, χωρίς να υπερβαίνουν τα ανώτατα όρια των περ. α, β, δ ανά φορολογικό έτος. Η Α.Α.Δ.Ε. δύναται να δημοσιοποιεί τα στοιχεία των οντοτήτων που, υποτροπιάζουν ως προς την παράβαση της περίπτωσης α’ | Το πρόστιμο δεν μπορεί να είναι > 250 ευρώ σε ημερήσια βάση |
| β | Μη διαβίβαση εγγραφών μισθοδοσίας αποσβέσεων και λοιπές εγγραφές τακτοποίησης εσόδων και εξόδων για σκοπούς προσδιορισμού του λογιστικού και φορολογικού αποτελέσματος ή δεν διαβιβάσει, ως εκδότης τιμολόγησης ή ως λήπτης αυτοτιμολόγησης, χαρακτηρισμούς δεδομένων εσόδων, με αποτέλεσμα οι χαρακτηρισμοί αυτοί να μην περιληφθούν στην οικεία δήλωση φορολογίας εισοδήματος | 250 € ανά φορολογικό έτος για απλογραφικά 500 € ανά φορολογικό έτος για διπλογραφικά | |
| δ | αν δεν διαβιβάσει ψηφιακά παραστατικά διακίνησης | που δεν μπορεί να υπερβαίνει τα πεντακόσια ευρώ (500 €) σε ημερήσια βάση και τις είκοσι χιλιάδες ευρώ (20.000 €) ανά φορολογικό έτος |
Η υποχρέωση των οικονομικών φορέων άρχεται ως εξής:
Όσον αφορά στην ηλεκτρονική τιμολόγηση του Δημοσίου (B2G), ισχύει η υποχρέωση τιμολόγησης μέσω παρόχου Ηλεκτρονικής Τιμολόγησης, με την ειδική φόρμα που αφορά την τιμολόγηση του δημοσίου:
Από 13.9.2023
Για τιμολόγηση συμβάσεων που αφορούν τους φορείς
Λοιπές συμβάσεις B2G
Απαλλαγές από την υποχρέωση ηλεκτρονικής τιμολόγησης B2G
Η υποχρέωση υποβολής ηλεκτρονικών τιμολογίων δεν εφαρμόζεται σε:
Στην ΚΥΑ 52445 ΕΞ 2023, περιγράφονται οι όροι και ο χρόνος έναρξης της σταδιακής υποχρέωσης υποβολής ηλεκτρονικού τιμολογίου από τους οικονομικούς φορείς (προμηθευτές) η οποία ξεκινά 12/9/2023. Με την Εγκύκλιο 78366 ΕΞ 2023/19-5-2023 δίνονται περαιτέρω διευκρινήσεις λεπτομέρειες και παραδείγματα για τη σωστή εφαρμογή της ανωτέρω απόφασης.
Για να στείλετε ηλεκτρονικά τιμολόγια θα πρέπει:
Για κάθε αποστολή ηλεκτρονικού τιμολογίου, θα λάβετε αυτοματοποιημένα μηνύματα για την επιτυχή ή όχι παραλαβή του, καθώς και την κατάσταση επεξεργασίας του από τις Υπηρεσίες του φορέα έως την πληρωμή (ή τυχόν απόρριψη του).
Πληροφορίες για τη συμπλήρωση των πεδίων, τις διαδικασίες και τα απαντητικά μηνύματα, θα βρείτε στον Οδηγό Χρήσης του Ελληνικού Μορφότυπου και τις Συχνές Ερωτήσεις.
Σημαντική διευκρίνηση: Επισημαίνεται ότι οι προμηθευτές του ελληνικού δημοσίου που έχουν ήδη επιλέξει την χρήση Υπηρεσιών Παρόχου Ηλεκτρονικής έκδοσης στοιχείων και έχουν υποβάλλει τη «Δήλωση Αποκλειστικής Έκδοσης Στοιχείων μέσω Παρόχου» στη Φορολογική Διοίκηση (ΑΑΔΕ Α.1258/23.11.20 και Α.1138 12.6.20 ), υποχρεούνται να εκδίδουν αποκλειστικά ηλεκτρονικά τιμολόγια προς το Ελληνικό Δημόσιο μέσω παρόχου και να τα αποστέλλουν σε ηλεκτρονική μορφή μέσω του δικτύου peppol και του Κέντρου Διαλειτουργικότητας της ΓΓΠΣ & ΨΔ.
Προμηθευτές ΕΚΤΟΣ Ελλάδας
Και για τους Προμηθευτές Εξωτερικού (που δεν έχουν ελληνικό ΑΦΜ) ανεξάρτητα της υποχρέωσης ορισμού Φορολογικού Αντιπροσώπου, η ηλεκτρονική τιμολόγηση προς τον Ελληνικό Δημόσιο γίνεται απαραιτήτως μέσω πιστοποιημένου σημείου πρόσβασης στο PEPPOL.
Η Livecis προσφέρει την δυνατότητα σύνδεσης με πάροχο και την αποστολή τιμολογίων σε Δημόσιο Φορέα (B2G).
]]>Για την αίτηση στα Προγράμματα Επιχορήγησης Ψηφιακού Μετασχηματισμού ΜΜΕ, εισέρχεστε στη σελίδα:
https://beneficiary.digitalsme.gov.gr/applications
Για την αίτηση θα χρειαστείτε:
Υπενθυμίζουμε ότι:
Πρόγραμμα Ι: Ψηφιακά Εργαλεία ΜΜΕ- αφορά είτε αγορά προγράμματος, είτε επέκταση (επιπλέον χρήστες, επιπλέον modules)
Επιλέγεται για προμηθευτής OLYMPIA NAVIGATION AND TRADING ΜΕΠΕ
Πρόγραμμα ΙΙΙ: Ψηφιακές Συναλλαγές- αφορά EFT POS, POS, φορολογικούς μηχανισμούς, Πάροχο ηλεκτρονικής τιμολόγησης, τιμολόγηση επί αυτοκινήτου (x-van).
Επιλέγεται για προμηθευτής Epsilon Net
Οι Δικαιούχοι μπορούν να προβούν σε αιτήσεις και για τα δύο προγράμματα.
Παραμένουμε στη διάθεση σας για οποιαδήποτε επιπλέον ενημέρωση.
]]>Γιατί πρέπει να επιλέξω μια τέτοια λύση ??
Καταργήστε τον Φορολογικό Μηχανισμό η την ταμειακή σας.
Η Εφαρμογή LiveCIs με εύκολο τρόπο έχει την δυνατότητα σύνδεσης με πάροχο την Epsilon Net.
Ρωτήστε μας περισσότερα.
Στείλτε μας email στο nn@livecis.com να επικοινωνήσουμε μαζί σας.
]]>